Weer een aftrekbeperking erbij? Ja, maar u hebt een keuze.
Als ondernemer maakt u kosten die deels een privékarakter hebben: denk aan zakenlunches, congressen of representatie. Deze zogeheten gemengde kosten zijn beperkt aftrekbaar. Per 1 januari 2025 is de drempel voor de aftrek van deze kosten weer iets verhoogd. Wat zijn de gevolgen en wat kunt u doen om hier slim mee om te gaan?
Wat zijn gemengde kosten precies?
Gemengde kosten zijn zakelijke uitgaven die ook een privé-element bevatten. Denk aan:
- Voedsel, drank en genotmiddelen
- Representatiekosten (zoals relatiegeschenken of recepties)
- Kosten voor congressen, seminars, excursies en studiereizen
Deze kosten zijn niet volledig aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Dat betekent dat u ze niet zomaar van uw winst mag aftrekken.
Wat verandert er in 2025?
Het drempelbedrag waarboven u gemengde kosten mag aftrekken, is in 2025 verhoogd van € 5.600 naar € 5.700. Alleen de kosten boven dit bedrag zijn aftrekbaar. Dat lijkt een kleine wijziging, maar voor ondernemers met veel representatieve uitgaven telt het toch mee.
Wat zijn uw opties?
U hebt als ondernemer twee keuzes:
- Drempelmethode: u trekt alleen de gemengde kosten af die boven de drempel van € 5.700 uitkomen.
- Forfaitaire methode: u kiest ervoor om 80% van alle gemengde kosten in aftrek te brengen. Deze optie is vooral aantrekkelijk als uw gemengde kosten het drempelbedrag niet of nauwelijks overschrijden.
Let op: u moet één methode kiezen voor uw hele aangiftejaar. Wisselen tussentijds is niet toegestaan.
Voorbeeld
Stel, u maakt in 2025 in totaal € 7.000 aan gemengde kosten. U kunt dan:
- Drempelmethode: € 7.000 – € 5.700 = € 1.300 aftrekbaar
- Forfaitaire methode: 80% van € 7.000 = € 5.600 aftrekbaar
In dit geval is de forfaitaire methode dus voordeliger.
Wat betekent dit voor u?
De wijziging is geen grote schok, maar wel een reminder om bewust om te gaan met uw kosten. Zeker als u veel netwerkt, relaties onderhoudt of kennis opdoet via seminars, kunnen deze kosten flink oplopen. Door slim te kiezen tussen de drempel- en forfaitaire methode, kunt u uw aftrek optimaliseren.
Fisckwartaaltje Tip
Maak aan het begin van het jaar al een inschatting van uw gemengde kosten. Zo kunt u tijdig bepalen welke methode het gunstigst is voor uw situatie. En vergeet niet: álle kosten netjes vastleggen blijft essentieel.
Twijfelt u welke methode voor uw onderneming het voordeligst is? Neem contact op met uw adviseur bij Reinink. Samen kijken we welke aanpak het meeste voordeel oplevert.