Kleine attentie, grote fiscale gevolgen?
Een bloemetje voor een zieke medewerker, een doos bonbons bij een verjaardag of een kleine attentie rond de feestdagen: zulke geschenken zijn voor werkgevers vaak vanzelfsprekend. Toch is het goed om stil te staan bij de fiscale regels. Want hoe klein ook, een geschenk kan zomaar worden aangemerkt als loon, met alle belastinggevolgen van dien.
Gelukkig biedt de wet ruimte om kleine persoonlijke attenties belastingvrij te geven. Maar let op: er gelden strikte voorwaarden.
Wanneer is een geschenk géén loon?
De Belastingdienst ziet álles wat een werknemer ontvangt uit de dienstbetrekking in principe als loon. Maar soms is een geschenk zo duidelijk bedoeld als persoonlijke attentie dat het niets met werk te maken heeft. Denk aan:
- een bloemetje bij ziekte;
- een cadeautje bij een huwelijk;
- een presentje bij een jubileum in de privésfeer.
In dat geval is het géén loon, mits aan deze drie voorwaarden wordt voldaan:
✅ De gelegenheid is persoonlijk – zoals een verjaardag, ziekte, huwelijk of geboorte, momenten waarop anderen ook een attentie zouden geven.
✅ Het geschenk is géén geld of waardebon – contant geld of cadeaubonnen zijn nooit onbelast als klein geschenk.
✅ De waarde is maximaal € 25 (inclusief btw) – exclusief verzendkosten, mits deze apart op de factuur staan.
Let op: geef je bijvoorbeeld een cadeaubon van € 20? Dan is dat alsnog loon, ondanks het lage bedrag.
Niet voldaan aan de voorwaarden?
Is het geschenk duurder dan € 25, of geef je wél geld of een waardebon? Dan geldt het als loon en moet je daar iets mee in de loonadministratie. Je hebt dan twee keuzes:
1. Verlonen als loon
- De waarde van het geschenk telt mee als brutoloon.
- Werknemer betaalt loonbelasting en premies over de waarde.
Niet bepaald een feestelijke verrassing voor je medewerker.
2. Aanwijzen als eindheffingsloon
Gelukkig is er een vriendelijkere optie: je kunt het geschenk aanwijzen als eindheffingsloon en ten laste brengen van de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Dat werkt zo:
- De waarde (incl. btw en verzendkosten) gaat ten koste van de vrije ruimte.
- Blijf je binnen de vrije ruimte? Dan is het geschenk belastingvrij.
- Overschrijd je de vrije ruimte? Dan betaal je als werkgever 80% eindheffing.
TIP van Reinink
Controleer regelmatig hoeveel vrije ruimte je nog hebt in de WKR, vooral richting het einde van het jaar. Zo voorkom je onverwachte 80%-heffingen.
Voorbeeld: een bos bloemen
Stel, je geeft een medewerker een bos bloemen ter waarde van € 22 inclusief btw vanwege zijn verjaardag.
✅ Geen geld of waardebon → oké.
✅ Persoonlijke gelegenheid → oké.
✅ Onder € 25 → oké.
In dit geval is het géén loon en dus belastingvrij. Geef je echter een cadeaubon van € 22? Dan is dat wel loon en moet je dat verwerken in de salarisadministratie of aanwijzen als eindheffingsloon.
Geschenken bij jubileum of feestdagen
Geef je een cadeau bij een dienstjubileum, kerst of sinterklaas? Let op: dat is géén persoonlijke gelegenheid, maar hangt samen met de dienstbetrekking. Ook hier geldt:
- Verwerken als loon, of
- Aanwijzen als eindheffingsloon in de WKR.
Conclusie
Een klein gebaar kan groot zijn in waardering, maar ook groot in fiscale gevolgen. Houd je daarom aan de regels van de kleinegeschenkenregeling. Zo kun je medewerkers blij maken, zonder fiscale kater.
Heb je plannen om je personeel te verrassen?
Bel of mail Reinink. Wij helpen je graag om fiscaal slim en voordelig te schenken. Zo blijft een klein gebaar écht een groot gebaar!
