KIA benutten voor het einde van het jaar: zo pak je het slim aan

Een nieuwe machine, laptop, bedrijfsinventaris of gereedschap koop je vooral omdat je het nodig hebt. Toch is het verstandig om vóór je investeert ook even naar het fiscale moment te kijken. Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan een investering onder voorwaarden extra aftrek opleveren. Dat maakt de keuze niet automatisch voordeliger, maar helpt wel om de totale kosten beter te overzien.

Kort antwoord

De KIA is een extra aftrek voor ondernemers die in een kalenderjaar voldoende investeren in bedrijfsmiddelen. Niet de factuurdatum, maar het moment waarop je de verplichting aangaat is meestal bepalend. Wacht daarom niet tot de laatste dagen van december als je nog wilt investeren.

Wanneer komt een investering in beeld?

De KIA geldt niet voor iedere uitgave. Een gewone kostenpost trek je meestal direct af; een bedrijfsmiddel gebruik je doorgaans meerdere jaren en schrijf je af. Denk aan een machine, zakelijke inrichting, computerapparatuur of professioneel gereedschap. Ook een tweedehands bedrijfsmiddel kan voor de KIA in aanmerking komen.

Voor 2026 gelden officiële staffels en een minimumbedrag per bedrijfsmiddel. De precieze uitkomst hangt af van je totale investeringen in het kalenderjaar. Kijk daarom niet alleen naar één aankoop. Een investering die op zichzelf klein lijkt, kan samen met eerdere aankopen in hetzelfde jaar wel degelijk verschil maken.

Het moment van investeren verdient aandacht

Bij investeringsaftrek is ‘investeren’ in veel gevallen het aangaan van een betalingsverplichting. Dat kan het tekenen van een overeenkomst of het zonder voorbehoud accepteren van een offerte zijn. Alleen alvast oriënteren of een vrijblijvende offerte aanvragen is dus iets anders.

Neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik? Dan kan de aftrek in dat jaar zijn beperkt tot wat je al hebt betaald. Ook daarom is het verstandig om offerte, opdrachtbevestiging, factuur, betaalbewijs en ingebruikname goed vast te leggen.

Vier keuzes die je vooraf maakt

• Breng al je investeringen van dit jaar in één overzicht samen.
• Kijk of een geplande aanschaf echt zakelijk nodig en financieel verantwoord is.
• Controleer of het om een bedrijfsmiddel gaat en of er uitsluitingen gelden.
• Leg het moment van bestellen, betalen en in gebruik nemen goed vast.

Soms is er naast de KIA ook een energie- of milieu-investeringsregeling relevant. Daarvoor gelden eigen voorwaarden en bij sommige regelingen is een tijdige melding bij RVO nodig. Dat is geen detail om achteraf te regelen.

Koop niet alleen voor de aftrek

Een fiscale aftrek is mooi meegenomen, maar geen reden om iets aan te schaffen dat je onderneming niet nodig heeft. Kijk eerst naar capaciteit, rendement, onderhoud, financiering en liquiditeit. De beste investering is een investering die je bedrijfsvoering sterker maakt én past bij je plannen.

Wanneer laat je Reinink meekijken?

Bij een grotere investering, meerdere aankopen in één jaar of een combinatie met EIA of MIA is het slim om vooraf te sparren. Dan rekenen we niet alleen de aftrek door, maar kijken we ook naar de gevolgen voor je cashflow en jaarresultaat. Zo voorkom je verrassingen in de aangifte.

Veelgestelde vragen

Telt een aanbetaling mee voor de KIA?

Dat kan. Als het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is, is de aftrek in beginsel beperkt tot het bedrag dat je in dat boekjaar hebt betaald.

Mag een tweedehands aankoop meetellen?

Voor de KIA kan een tweedehands bedrijfsmiddel meetellen. Voor EIA en MIA gelden andere, strengere regels.

Kan ik ook na december nog iets regelen?

Voor de vraag in welk jaar je investeert, is vooral het aangaan van de verplichting relevant. Wacht dus niet op het laatste moment.

De regels en bedragen veranderen. Wil je weten welke investering in jouw situatie verstandig is? Reinink denkt graag met je mee.

Bronnen

• [Belastingdienst: investeringsaftrek 2026](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/investeringsaftrek-2026/)
• [Belastingdienst: voorwaarden investeringsregelingen](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/voorwaarden_investeringsregelingen)