Een lijfrente is fiscaal aantrekkelijk: de door u betaalde lijfrentepremies zijn in beginsel aftrekbaar van uw inkomen in box 1 en de latere uitkeringen worden vervolgens belast. Maar wat als u vergeten bent om de premie in aftrek te brengen in uw aangifte inkomstenbelasting? Is het voordeel dan definitief verloren? Gelukkig niet: u kunt in zo’n geval vaak nog een beroep doen op de saldomethode.
De hoofdregel: aftrek nu, belasting later
Normaal gesproken werkt een lijfrente volgens een eenvoudig principe:
- Tijdens de opbouwfase: de premies die u betaalt zijn aftrekbaar, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt.
- Tijdens de uitkeringsfase: de uitkeringen worden belast als inkomen, vaak tegen een lager tarief (bijvoorbeeld na pensionering).
Dit maakt lijfrente een populaire manier om fiscaal vriendelijk vermogen op te bouwen voor later.
Wat als u de aftrek vergeten bent?
Het kan gebeuren: u heeft premie betaald, maar deze niet opgevoerd in uw aangifte inkomstenbelasting. Misschien door een administratieve fout, misschien omdat u dacht er niet voor in aanmerking te komen. In dat geval is het vaak te laat om de aangifte van destijds nog te corrigeren.
Maar er is een oplossing: bij de uitkering kunt u gebruikmaken van de saldomethode.
Wat houdt de saldomethode in?
De saldomethode betekent dat u de betaalde, maar niet-afgetrokken, premies alsnog kunt terugverdienen. Het werkt als volgt:
- U moet aantonen dat de lijfrentepremie destijds daadwerkelijk is betaald.
- U moet ook bewijzen dat de premie niet in aftrek is gebracht in de aangifte inkomstenbelasting.
- Bij de uitkering van de lijfrente wordt vervolgens een deel van de uitkering aangemerkt als onbelast. Dat deel komt overeen met de eerder betaalde premies die u niet heeft afgetrokken.
Zo voorkomt u dat u dubbel belasting betaalt: eerst geen aftrek bij premiebetaling en later volledig belasting bij uitkering.
Rechtspraak: streng bewijs vereist
De lijn in de rechtspraak is duidelijk en vrij streng. Kunt u niet bewijzen dat de premie is betaald én niet is afgetrokken? Dan wijst de Belastingdienst uw verzoek tot toepassing van de saldomethode af.
Dat bewijs kan bestaan uit:
- Oude aangiftes waaruit blijkt dat de premie niet in aftrek is gebracht.
- Bankafschriften of betalingsbewijzen van de premies.
- Correspondentie met de verzekeraar of bank over de lijfrente.
Zonder dit bewijs bent u kansloos.
Praktische tip
Bewaar uw oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, ook als u denkt ze nooit meer nodig te hebben. Juist bij lijfrentes kan dit jaren later van doorslaggevend belang zijn om belasting te besparen
Wat u moet onthouden
Bent u vergeten om uw lijfrentepremie in aftrek te brengen? Dan hoeft dat nog niet het einde van het fiscale voordeel te betekenen. Met de saldomethode kunt u ervoor zorgen dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Voorwaarde is wel dat u overtuigend bewijs heeft dat de premie is betaald en nooit is afgetrokken.
Advies nodig?
Heeft u vragen over de aftrekbaarheid van lijfrentepremies, het toepassen van de saldomethode of de juiste bewijsstukken? Neem contact op met Reinink Accountants & Adviseurs. Wij helpen u voorkomen dat u belastingvoordeel misloopt en zorgen dat uw lijfrente optimaal wordt benut.