Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) wordt 2026 opnieuw een jaar waarin tijdige keuzes en een goede fiscale afstemming essentieel zijn. Door de voortdurende veranderingen in tarieven, grenzen en regelingen is een grondige planning van loon, dividend en privé-inkomen belangrijker dan ooit.
Met deze checklist zetten we de belangrijkste fiscale aandachtspunten voor 2026 overzichtelijk op een rij.
1. Gebruikelijk loon: is het bedrag nog passend?
Als DGA bent u verplicht uzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. Dit loon moet aansluiten bij wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies, de financiële positie van de BV en de wettelijke minimumgrenzen.
Aandachtspunten voor 2026:
- Controleer of het loon nog verdedigbaar is bij gewijzigde werkzaamheden of resultaten.
- Houd rekening met loonbelasting, premies en heffingskortingen.
- Een te laag loon kan leiden tot naheffingen en boetes.
- Een periodieke herbeoordeling voorkomt discussie met de Belastingdienst.
2. Dividend uitkeren: timing blijft cruciaal
Dividenduitkeringen zijn fiscaal aantrekkelijk, maar het juiste moment van uitkeren is minstens zo belangrijk als het bedrag. Let op het geldende box 2-tarief, de samenloop met box 1-inkomen en de beschikbare winst en liquiditeit binnen de BV.
Tip: Door dividend en loon goed op elkaar af te stemmen, kan de totale belastingdruk aanzienlijk verschillen. Dit vereist maatwerk.
3. Aftrekposten en fiscale regelingen: benut u ze optimaal?
Voor DGA’s zijn aftrekposten en regelingen relevant, zoals lijfrentepremies, giftenaftrek, persoonsgebonden aftrekposten en specifieke zorgkosten (indien van toepassing). Binnen de BV spelen onder meer investeringsaftrek, afschrijvingstermijnen en fiscale reserves een rol. Een gemiste aftrekpost is vaak niet meer te herstellen.
4. Voorlopige aanslagen: nog actueel?
Veel DGA’s ontvangen voorlopige aanslagen op basis van oude cijfers. Dit kan leiden tot onnodig hoge maandelijkse betalingen of juist een forse bijbetaling achteraf. Controleer of uw inkomen in box 1 realistisch is ingeschat, dividenduitkeringen zijn meegenomen en gewijzigde omstandigheden zijn verwerkt. Aanpassen kan rente en liquiditeitsdruk voorkomen.
5. Deadlines die u niet wilt missen
Goede planning voorkomt stress en boetes. Let op tijdige loonverwerking en aangiften loonheffingen, btw-aangiften en eventuele suppleties, aangifte inkomstenbelasting, vaststellen en deponeren van de jaarrekening en tijdige dividendbesluiten en -uitkeringen. Het missen van een deadline heeft vaak meer gevolgen dan alleen een boete.
6. Samenhang tussen privé en BV
Voor DGA’s zijn privé en zakelijk nauw verweven. Beslissingen over hypotheek en eigen woning, pensioenopbouw, schenkingen of vermogensoverdracht en investeringen of verkoopplannen hebben vaak directe fiscale gevolgen. Kijk daarom altijd naar het totaalplaatje.
Tot slot
2026 is geen jaar om zaken op de automatische piloot te laten lopen. Door tijdig stil te staan bij salaris, dividend, aftrekposten en deadlines voorkomt u onaangename verrassingen en creëert u rust. Wilt u weten of uw huidige inrichting nog past bij de regels van 2026 en uw persoonlijke situatie? Een periodieke check is geen overbodige luxe.