Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) is 2026 opnieuw een jaar waarin tijdige keuzes en goede afstemming het verschil maken. De combinatie van loon, dividend en privé-inkomen vraagt om een zorgvuldige planning, zeker nu tarieven, grenzen en regelingen blijven schuiven.
Met deze checklist helpen wij u om de belangrijkste fiscale aandachtspunten voor 2026 op een rij te zetten.
1. Gebruikelijk loon: klopt het bedrag nog?
Als DGA bent u verplicht uzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. Dit loon moet aansluiten bij:
- wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies;
- de financiële positie van de BV;
- wettelijke minimumgrenzen.
Aandachtspunten voor 2026
- Controleer of het loon nog verdedigbaar is bij gewijzigde werkzaamheden of resultaten.
- Houd rekening met loonbelasting, premies en heffingskortingen.
- Een te laag loon kan leiden tot naheffingen en boetes.
Een periodieke herbeoordeling voorkomt discussie met de Belastingdienst.
2. Dividend uitkeren: timing blijft cruciaal
Dividenduitkeringen blijven fiscaal aantrekkelijk, maar het moment van uitkeren is minstens zo belangrijk als het bedrag.
Let daarbij op:
- het geldende box 2-tarief;
- de samenloop met box 1-inkomen;
- beschikbare winst en liquiditeit binnen de BV.
Tip
Door dividend en loon goed op elkaar af te stemmen, kan de totale belastingdruk aanzienlijk verschillen. Dit vraagt om maatwerk.
3. Aftrekposten en fiscale regelingen: benut u ze optimaal?
Ook voor DGA’s zijn aftrekposten en regelingen relevant, zoals:
- lijfrentepremies;
- giftenaftrek;
- persoonsgebonden aftrekposten;
- specifieke zorgkosten (indien van toepassing).
Daarnaast spelen binnen de BV onder meer:
- investeringsaftrek;
- afschrijvingstermijnen;
- fiscale reserves.
Een gemiste aftrekpost is vaak niet meer te herstellen.
4. Voorlopige aanslagen: nog actueel?
Veel DGA’s ontvangen voorlopige aanslagen die zijn gebaseerd op oude cijfers. Dat kan leiden tot:
- onnodig hoge maandelijkse betalingen;
- of juist een forse bijbetaling achteraf.
Actiepunt
Controleer of:
- uw inkomen in box 1 realistisch is ingeschat;
- dividenduitkeringen zijn meegenomen;
- gewijzigde omstandigheden zijn verwerkt.
Aanpassen kan rente en liquiditeitsdruk voorkomen.
5. Deadlines die u niet wilt missen
Een goede planning voorkomt stress en boetes. Denk onder andere aan:
- tijdige loonverwerking en aangiften loonheffingen;
- btw-aangiften en eventuele suppleties;
- aangifte inkomstenbelasting;
- vaststellen en deponeren van de jaarrekening;
- tijdige dividendbesluiten en -uitkeringen.
Het missen van een deadline heeft vaak meer gevolgen dan alleen een boete.
6. Samenhang tussen privé en BV
Voor DGA’s geldt meer dan voor andere ondernemers dat privé en zakelijk nauw met elkaar verweven zijn. Beslissingen over:
- hypotheek en eigen woning;
- pensioenopbouw;
- schenkingen of vermogensoverdracht;
- investeringen of verkoopplannen
hebben vaak directe fiscale gevolgen.
Juist daarom is het verstandig om niet alleen per belastingmiddel te kijken, maar naar het totaalplaatje.
Tot slot
Voor DGA’s is 2026 geen jaar om zaken op de automatische piloot te laten lopen. Door tijdig stil te staan bij salaris, dividend, aftrekposten en deadlines voorkomt u onaangename verrassingen en creëert u rust.
Wilt u weten of uw huidige inrichting nog past bij de regels van 2026 en uw persoonlijke situatie? Dan is een periodieke check geen overbodige luxe.