Heeft u in 2025 een schenking ontvangen van uw ouders? Dan bent u mogelijk verplicht om hiervan aangifte te doen bij de Belastingdienst. Dat klinkt misschien vreemd als de schenking binnen een vrijstelling valt, maar ook voor vrijgestelde schenkingen geldt in bepaalde gevallen een aangifteplicht. Wie de deadline mist, loopt het risico de vrijstelling te verliezen of een boete te ontvangen.
In dit artikel leggen we uit wanneer u aangifte moet doen, welke vrijstellingen gelden voor schenkingen in 2025 en waar u op moet letten.
Wanneer moet u schenkingsaangifte doen?
In de meeste gevallen hoeft u geen aangifte te doen als een schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling blijft. Voor schenkingen van ouders aan kinderen geldt in 2025 een jaarlijkse vrijstelling van maximaal 6.713 euro. Blijft de schenking hieronder, dan is geen aangifte vereist en is geen schenkbelasting verschuldigd.
Anders ligt het bij de eenmalig verhoogde vrijstelling. Heeft u van uw ouders een schenking ontvangen die valt onder deze verhoogde vrijstelling, dan moet u wel aangifte doen. De eenmalige vrijstelling kunt u namelijk alleen benutten als u in de schenkingsaangifte uitdrukkelijk verzoekt om toepassing ervan. Zonder die aangifte vervalt het recht op de vrijstelling, ook als u er in principe voor in aanmerking komt.
De schenkingsaangifte over 2025 moet u uiterlijk voor 1 maart 2026 hebben ingediend. U logt hiervoor in met uw DigiD via MijnBelastingdienst. Wacht u te lang, dan riskeert u dat de vrijstelling niet wordt toegepast en dat u alsnog schenkbelasting moet betalen.
Welke vrijstellingen gelden in 2025?
Voor schenkingen van ouders aan kinderen gelden in 2025 de volgende vrijstellingen. De jaarlijkse vrijstelling bedraagt 6.713 euro per kind. Heeft u van uw ouders in 2025 meer ontvangen dan dit bedrag, dan bent u over het meerdere schenkbelasting verschuldigd en moet u aangifte doen.
Daarnaast bestaat de eenmalig verhoogde vrijstelling van maximaal 32.195 euro voor een vrij te besteden schenking. U kunt hier eenmalig gebruik van maken als u tussen de 18 en 40 jaar oud bent. Ten slotte is er een extra verhoogde vrijstelling van 67.064 euro, maar uitsluitend bestemd voor een dure studie. In dat laatste geval moet de schenking zijn vastgelegd in een notariële akte.
LET OP
Heeft u van uw ouders in 2025 een niet eenmalig vrijgestelde schenking gehad van meer dan 6.713 euro? Dan bent u over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. Ook dan moet u uiterlijk voor 1 maart 2026 een schenkingsaangifte indienen.
Hoe vraagt u de eenmalige vrijstelling aan?
U kunt de eenmalige vrijstelling uitsluitend benutten door hierom expliciet te verzoeken in uw schenkingsaangifte. Dit verzoek doet u via MijnBelastingdienst. Zorg dat u bij het invullen van de aangifte aangeeft dat het gaat om een eenmalig vrijgestelde schenking van ouders en dat u verzoekt om toepassing van de verhoogde vrijstelling.
De Belastingdienst beoordeelt vervolgens of u aan de voorwaarden voldoet. Bewaar de bewijsstukken van de schenking, zoals een bankafschrift of schenkingsakte, goed. Bij een verhoogde vrijstelling voor een dure studie heeft u bovendien een notariële akte nodig als onderbouwing.
Wat als u te laat bent?
Dient u de schenkingsaangifte in na 1 maart 2026, dan kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Bovendien loopt u het risico dat de eenmalige vrijstelling niet meer van toepassing is als u het verzoek niet tijdig heeft ingediend. Dat kan betekenen dat u alsnog schenkbelasting verschuldigd bent over het volledige bedrag boven de jaarlijkse vrijstelling.
Heeft u eerder al gebruik gemaakt van een eenmalig verhoogde vrijstelling bij een schenking van dezelfde ouder? Dan kunt u die vrijstelling niet nogmaals gebruiken. De eenmalige vrijstelling is, zoals de naam al zegt, slechts eenmalig beschikbaar.
Schenken en estate planning: denk vooruit
Slim schenken is meer dan alleen gebruikmaken van vrijstellingen. Door structureel jaarlijks te schenken binnen de vrijstelling bouwt u over de jaren een aanzienlijke belastingvrije overdracht op. Dat verlaagt op termijn ook de erfbelasting die uw kinderen bij uw overlijden moeten betalen.
Het kabinet heeft bovendien plannen aangekondigd om de vrijstellingen en tarieven in de schenk- en erfbelasting te herzien. Lees hierover meer in ons artikel over wijzigingen in schenk- en erfbelasting. Wilt u meer weten over schenkingen en vermogensoverdracht? Bekijk ook onze artikelen in de categorie Pensioen en vermogensopbouw.
Conclusie: sla de deadline niet over
De schenkingsaangifte over 2025 moet voor 1 maart 2026 zijn ingediend. Heeft u een schenking ontvangen boven de jaarlijkse vrijstelling, of wilt u gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan is aangifte doen verplicht. Wacht niet tot het laatste moment en raadpleeg uw accountant of belastingadviseur als u twijfelt over de situatie.