Het nieuwe Coalitieakkoord brengt ingrijpende veranderingen voor ondernemers, zelfstandigen, werkgevers en particulieren. Van aanpassingen in de inkomstenbelasting tot strengere regels voor arbeidsrelaties en schijnzelfstandigheid: de impact is groot. In dit artikel zetten wij de belangrijkste maatregelen overzichtelijk op een rij, zodat u goed voorbereid bent en tijdig kunt inspelen op de nieuwe regels.
Wijzigingen in de inkomstenbelasting
De plannen rondom de inkomstenbelasting zijn omvangrijk. Het kabinet wil de lasten voor werkenden en middeninkomens verlichten, maar voert ook wijzigingen door die voor sommige belastingplichtigen nadelig kunnen uitpakken. We lichten de drie belangrijkste punten toe.
Nieuwe box 1-tarieven en schijfgrenzen
De tariefstructuur in box 1 wordt aangepast. Het lage tarief geldt straks voor een groter deel van het inkomen, waardoor werknemers en ondernemers met een modaal of bovenmodaal inkomen netto meer overhouden. Tegelijkertijd worden de schijfgrenzen geïndexeerd. Wie net boven de huidige grens verdient, merkt een duidelijke lastenverlichting.
Hypotheekrenteaftrek: geen grote wijzigingen
De hypotheekrenteaftrek blijft voorlopig grotendeels ongewijzigd. Wel wordt de afbouw voor hogere inkomens voortgezet. Voor woningbezitters blijft het belangrijk om te berekenen of aflossen fiscaal voordeliger is.
Belastingrente vennootschapsbelasting gehalveerd
Ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, profiteren van een halvering van de belastingrente. Dit verlaagt de financiële druk bij naheffingen en vertraagde aanslagen aanzienlijk.
Aanpak schijnzelfstandigheid en arbeidsmarkt
De arbeidsmarkt krijgt veel aandacht. Flexibele arbeidsrelaties worden kritisch bekeken. Opdrachtgevers en zzp’ers wordt geadviseerd hun situatie opnieuw te beoordelen.
Strenger toezicht op zelfstandigen zonder personeel
Het kabinet scherpt de aanpak van schijnzelfstandigheid aan. Opdrachtgevers die zzp’ers inzetten die feitelijk als werknemer functioneren, lopen risico op naheffingen en boetes. De Belastingdienst handhaaft strikter.
Zachte handhaving: wat geldt er nu?
Er is sprake van gedeeltelijk zachte handhaving in specifieke situaties. Dit geeft opdrachtgevers en zzp’ers enige ruimte om arbeidsrelaties te herstructureren, maar actie blijft vereist.
Overnemen van uitzendkrachten: verhoogd risico
De regels rond het overnemen van uitzendkrachten worden strenger. Werkgevers moeten rekening houden met nieuwe verplichtingen en aansprakelijkheidsrisico’s.
Maatregelen voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA)
Voor DGA’s zijn er specifieke aandachtspunten. De balans tussen salaris, dividend en pensioen in eigen beheer vraagt heroverweging in het licht van de nieuwe plannen.
Gebruikelijkloon en dividendstrategie herijken
Door de aanpassingen in de inkomstenbelasting en mogelijke wijzigingen in box 2 is het voor DGA’s raadzaam om de optimale verhouding tussen salaris en dividend opnieuw te berekenen.
Youngtimerregeling wordt versoberd
De youngtimerregeling, met een lager bijtellingspercentage voor oudere auto’s, wordt versoberd. Dit beïnvloedt de fiscale aantrekkelijkheid van een youngtimer van de zaak.
S&O-uren tijdig doorgeven
Ondernemers die gebruikmaken van de S&O-afdrachtvermindering moeten hun uren tijdig en correct registreren om fiscale voordelen te behouden. Het kabinet stimuleert innovatie, maar vraagt om striktere verantwoording.
Wat kunt u nu al doen?
- Beoordeel arbeidscontracten met zzp’ers en uitzendkrachten op risico’s rond schijnzelfstandigheid.
- Herbereken uw optimale DGA-salaris en dividendstrategie voor 2026.
- Controleer of uw youngtimer nog fiscaal aantrekkelijk is.
- Dien een voorlopige aanslag Vpb in om hoge belastingrente te voorkomen.
- Registreer uw S&O-uren nauwkeurig en voldoe tijdig aan uw meldplicht.
Reinink Accountants & Adviseurs volgt alle ontwikkelingen rondom het Coalitieakkoord nauwgezet. Heeft u vragen over uw situatie? Neem gerust contact met ons op; wij denken graag met u mee en helpen u optimaal te anticiperen op de nieuwe regels.