Vanaf 1 januari 2025 hervat de Belastingdienst de actieve handhaving op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat ondernemers die werken met zzp’ers hun arbeidsrelaties opnieuw moeten beoordelen. Wat verandert er precies, welke risico’s zijn er en wat kunt u nu al doen om problemen te voorkomen?
Waarom is dit belangrijk?
Het handhavingsmoratorium eindigt per 1 januari 2025. Tot nu toe gaf de Belastingdienst alleen aanwijzingen bij twijfel en werden naheffingen of boetes alleen opgelegd bij kwaadwillendheid. Vanaf 2025 geldt dat niet meer. De Belastingdienst kan vanaf dan terugwerkend naheffen vanaf 1 januari 2025. De kans op correcties en boetes neemt aanzienlijk toe, vooral in sectoren als bouw, zorg en de creatieve industrie waar veel met zzp’ers wordt gewerkt.
Wat houdt de nieuwe handhaving in?
De Belastingdienst gaat strenger controleren of er sprake is van echte zelfstandigheid of van een verkapte dienstbetrekking. Als een zzp’er feitelijk als werknemer wordt gezien, moet de opdrachtgever loonheffingen betalen. In het eerste jaar worden geen vergrijpboetes opgelegd als u aantoonbaar bezig bent met het voorkomen van schijnzelfstandigheid, maar wat dit precies inhoudt is nog niet volledig uitgewerkt. Let op: verzuimboetes bij te late of onvolledige aangifte of betaling kunnen wel direct worden opgelegd.
Wat kunt u nú al doen?
- Breng uw arbeidsrelaties in kaart: Inventariseer met wie u op zzp-basis werkt. Controleer hoe de afspraken zijn vastgelegd, of er wordt gewerkt met een goedgekeurde modelovereenkomst en of de praktijk overeenkomt met de papieren afspraken.
- Laat uw situatie beoordelen: Laat een specialist, zoals uw accountant of fiscalist, een juridische toets uitvoeren. Criteria als gezagsverhouding, persoonlijke arbeid en loon zijn bepalend voor het bestaan van een dienstbetrekking.
- Werk aan duidelijke overeenkomsten: Modelovereenkomsten blijven tot eind 2029 geldig, maar bieden alleen zekerheid als er daadwerkelijk volgens de overeenkomst wordt gewerkt. Zorg voor goede vastlegging én uitvoering.
- Overweeg alternatieven: Is zelfstandigheid niet houdbaar? Overweeg dan andere opties, zoals indienstneming, werken met uitzendbureaus of samenwerking via een bv-structuur.
- Documenteer uw inspanningen: Toon aan dat u actief werkt aan het voorkomen van schijnzelfstandigheid, bijvoorbeeld door het volgen van cursussen, het inwinnen van advies of het aanpassen van overeenkomsten. Dit kan boetes in het eerste jaar voorkomen.
Praktische tip: wacht niet tot januari
De Belastingdienst kan vanaf 2025 naheffingen en boetes opleggen, maar controleert nu al actief in diverse sectoren. Zorg dat u begin 2025 voorbereid bent en voorkom onaangename verrassingen.