In 2023 konden ondernemers profiteren van een tijdelijke fiscale regeling om investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen te stimuleren. Dankzij deze regeling was het mogelijk om tot 50% van de aanschafprijs (minus restwaarde) van nieuwe bedrijfsmiddelen versneld af te schrijven in het jaar van aanschaf. Dit voordeel gold ook voor zelf voortgebrachte bedrijfsmiddelen; u mocht dan versneld afschrijven over de in 2023 gemaakte voortbrengingskosten. Het resterende bedrag wordt volgens het reguliere afschrijvingsregime in de komende jaren afgeschreven.
Let op: een belangrijke voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel uiterlijk op 31 december 2025 in gebruik moet zijn genomen. Voldoet u niet aan deze eis, dan vervalt het recht op vervroegde afschrijving en moet u dit corrigeren in uw aangifte. Dit kan leiden tot een aanzienlijk financieel nadeel.
Het daadwerkelijk in gebruik nemen betekent dat het bedrijfsmiddel operationeel is binnen uw onderneming. Voorbeelden zijn een machine die draait, een voertuig dat zakelijk wordt ingezet of een ICT-systeem dat live is. Alleen oplevering of fysieke aanwezigheid is niet voldoende; er moet sprake zijn van feitelijk gebruik.
Kunt u het bedrijfsmiddel niet op tijd in gebruik nemen, bijvoorbeeld door leveringsproblemen of vertraging bij installatie, dan vervalt het fiscale voordeel. Houd daarom de voortgang van uw investering nauwlettend in de gaten en onderneem tijdig actie, zoals het bijstellen van de planning of overleg met leveranciers.
Controleer nu of uw bedrijfsmiddelen vóór 1 januari 2026 daadwerkelijk in gebruik zijn (of kunnen worden genomen) om uw fiscale voordeel te behouden. Zorg bovendien voor een goede administratieve onderbouwing, zoals inloggegevens, productierapportages of ingebruiknameverslagen. Bij twijfel over het tijdig bereiken van het gebruiksmoment, neem tijdig contact op met uw adviseur.