Wilt u bij leven alvast vermogen overdragen aan uw (klein)kinderen, maar heeft u dat geld niet direct beschikbaar? Dan biedt een schuldigerkenning uit vrijgevigheid – ook wel een papieren schenking genoemd – een oplossing. Daarbij schenkt u een bedrag, maar blijft u dit bedrag schuldig aan de ontvanger. Uw liquide middelen nemen dus niet af, terwijl u toch vermogen overdraagt.
Wat is een papieren schenking?
Een papieren schenking is een schenking op papier:
- U sluit een schenkingsovereenkomst waarin het bedrag wordt vastgelegd.
- U schenkt het bedrag, maar houdt dit direct als schuld aan de begiftigde.
- Het bedrag is pas opeisbaar bij uw overlijden (of bij een andere afgesproken gebeurtenis).
Op die manier verlaagt u uw toekomstige nalatenschap, zonder dat u daadwerkelijk contant geld of spaargeld hoeft over te maken.
Voorwaarden bij aftrek in de nalatenschap
Als de papieren schenking later in mindering moet komen op uw nalatenschap, gelden er strikte voorwaarden:
- De schenking moet zijn vastgelegd in een notariële akte.
- Dit geldt ook wanneer u in de overeenkomst andere opeisbaarheidsgronden opneemt, bijvoorbeeld bij opname in een verzorgingstehuis.
Zonder notariële akte kan de Belastingdienst de schuldigerkenning weigeren als aftrekpost, waardoor erfgenamen alsnog erfbelasting betalen over het bedrag.
Voor- en nadelen van schenken met gesloten beurs
Voordelen:
- U draagt vermogen over zonder directe liquiditeitsdruk.
- U verlaagt uw toekomstige nalatenschap en daarmee mogelijk de erfbelasting.
- U houdt grip op uw vermogen, omdat u het bedrag pas later hoeft uit te keren.
Nadelen:
- Er zijn notariële kosten verbonden aan het opstellen van de akte.
- U moet jaarlijks de afgesproken rente daadwerkelijk betalen aan de begiftigde.
- Zonder notariële akte en correcte uitvoering kan de Belastingdienst de papieren schenking terzijde schuiven.
Praktische tip
Heeft u voldoende liquide middelen? Dan zijn er vaak eenvoudiger alternatieven mogelijk waarbij een notariële akte niet nodig is. Denk aan een directe schenking of het benutten van vrijstellingen. Overleg in dat geval met een estate planner of uw adviseur om te bepalen welke vorm van schenken het beste past bij uw situatie.
Wat u moet onthouden
- Bij een papieren schenking blijft u het bedrag schuldig.
- De schenking is opeisbaar bij overlijden of een andere afgesproken gebeurtenis.
- Voor aftrek bij de nalatenschap is een notariële akte verplicht.
- Vergeet niet de jaarlijkse rente daadwerkelijk uit te keren.
Advies nodig?
Overweegt u een schenking met gesloten beurs of wilt u weten welke alternatieven fiscaal aantrekkelijk zijn? Neem contact op met Reinink Accountants & Adviseurs. Wij helpen u de juiste keuze te maken en zorgen dat u niet voor fiscale verrassingen komt te staan.