Wilt u tijdens uw leven vermogen overdragen aan uw (klein)kinderen, maar is het geld niet direct beschikbaar? Met een papieren schenking, ook wel schuldigerkenning uit vrijgevigheid genoemd, kunt u vermogen schenken zonder dat uw liquide middelen afnemen. U schenkt een bedrag, maar blijft dit schuldig aan de ontvanger. Zo verlaagt u uw toekomstige nalatenschap en mogelijk de erfbelasting, terwijl u het geld pas later uitkeert.
Wat is een papieren schenking?
Bij een papieren schenking legt u in een schenkingsovereenkomst vast welk bedrag u schenkt. Dit bedrag houdt u direct als schuld aan de begiftigde. Het bedrag wordt pas opeisbaar bij uw overlijden of een andere afgesproken gebeurtenis. U hoeft dus geen contant geld over te maken, maar verlaagt wel uw nalatenschap.
Voorwaarden voor aftrek in de nalatenschap
Om de papieren schenking later in mindering te brengen op uw nalatenschap, gelden strikte eisen. De schenking moet zijn vastgelegd in een notariële akte, ook als u andere opeisbaarheidsgronden opneemt, zoals opname in een verzorgingstehuis. Zonder notariële akte accepteert de Belastingdienst de schuldigerkenning niet als aftrekpost en betalen erfgenamen alsnog erfbelasting over het bedrag.
Voordelen van schenken met gesloten beurs
- U draagt vermogen over zonder directe liquiditeitsdruk.
- Uw toekomstige nalatenschap en mogelijk de erfbelasting worden verlaagd.
- U behoudt de beschikking over uw vermogen tot het moment van uitkering.
Nadelen van schenken met gesloten beurs
- Er zijn notariële kosten verbonden aan het opstellen van de akte.
- U moet jaarlijks de afgesproken rente daadwerkelijk uitbetalen aan de begiftigde.
- Zonder notariële akte en correcte uitvoering kan de Belastingdienst de schenking afwijzen.
Praktische tip
Beschikt u over voldoende liquide middelen? Dan zijn er vaak eenvoudigere alternatieven, zoals een directe schenking of het benutten van vrijstellingen, waarvoor geen notariële akte nodig is. Overleg met een estate planner of adviseur om te bepalen welke vorm van schenken het beste bij uw situatie past.
Belangrijk om te onthouden
- Bij een papieren schenking blijft u het bedrag schuldig.
- De schenking is opeisbaar bij overlijden of een andere afgesproken gebeurtenis.
- Voor aftrek bij de nalatenschap is een notariële akte verplicht.
- Vergeet niet jaarlijks de afgesproken rente uit te keren.
Advies nodig?
Overweegt u een schenking met gesloten beurs of wilt u weten welke alternatieven fiscaal aantrekkelijk zijn? Neem contact op met Reinink Accountants & Adviseurs. Wij adviseren u graag en zorgen dat u niet voor fiscale verrassingen komt te staan.