Innovatieve ondernemers die gebruikmaken van de WBSO-regeling profiteren van een aantrekkelijk fiscaal voordeel. Hier staat wel een administratieve verplichting tegenover: de daadwerkelijk gerealiseerde S&O-uren moeten na afloop van het jaar worden doorgegeven aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Vergeet u dit of bent u te laat, dan loopt u het risico het fiscale voordeel alsnog te verliezen.
Vooral zelfstandige ondernemers zonder personeel met een S&O-verklaring dienen extra alert te zijn. Zij kunnen onder voorwaarden de S&O-aftrek toepassen in hun aangifte inkomstenbelasting. Een belangrijke voorwaarde is dat het aantal daadwerkelijk gewerkte uren aan speur- en ontwikkelingswerk correct en tijdig bij de RVO wordt gemeld.
Deadline S&O-uren doorgeven
Na afloop van het kalenderjaar moet u het aantal werkelijk bestede uren aan speur- en ontwikkelingswerk doorgeven. Voor 2025 betekent dit dat de gerealiseerde uren uiterlijk 31 maart 2026 via het eLoket van de RVO moeten zijn gemeld.
Dit is vooral belangrijk als het werkelijke aantal S&O-uren afwijkt van het aantal waarvoor de S&O-verklaring is afgegeven. Door tijdig te melden, kan de RVO beoordelen of het fiscale voordeel terecht is toegepast.
Voorwaarden voor de S&O-aftrek
De S&O-aftrek is bedoeld voor ondernemers voor de inkomstenbelasting die zelf actief zijn bij innovatieve projecten. Naast een geldige S&O-verklaring moet de ondernemer in het betreffende jaar voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur aan de onderneming besteden, waarvan minstens 500 uur aan speur- en ontwikkelingswerk waarvoor de verklaring is afgegeven.
Voldoet u aan deze voorwaarden, dan kan de aftrek aanzienlijk zijn. In recente jaren bedroeg de maximale S&O-aftrek ruim vijftienduizend euro, met extra verhoging voor starters.
Gevolgen van niet doorgeven
Het niet tijdig doorgeven van de gerealiseerde uren kan vervelende gevolgen hebben. Meldt u de S&O-uren niet, dan stuurt de RVO eerst een herinnering. Blijft een reactie uit, dan gaat de RVO ervan uit dat er geen S&O-uren zijn gerealiseerd. In dat geval moet het fiscale voordeel worden terugbetaald en kan er een boete worden opgelegd.
Het tijdig doorgeven van de uren is dus essentieel om uw belastingvoordeel te behouden.
Goede administratie is cruciaal
Voorkom problemen door gedurende het jaar een duidelijke S&O-administratie bij te houden. Dit omvat onder andere een overzicht van de bestede uren per project en een beschrijving van de werkzaamheden die onder het speur- en ontwikkelingswerk vallen. Bij controle door de RVO of Belastingdienst moet uit deze administratie blijken dat daadwerkelijk aan innovatie is gewerkt.
Het achteraf reconstrueren van urenoverzichten is in de praktijk vaak lastig en wordt bij controles regelmatig afgewezen.
Tip
Heeft u in 2025 gebruikgemaakt van de WBSO-regeling? Controleer dan tijdig het aantal gerealiseerde S&O-uren en geef deze uiterlijk 31 maart 2026 door via het eLoket van de RVO. Zo voorkomt u dat u de S&O-aftrek moet terugbetalen en blijft uw fiscale voordeel voor innovatie behouden.