Als ondernemer die garant staat voor een lening van je bv, neem je als dga een aanzienlijk financieel risico. Daar mag een zakelijke borgstellingsvergoeding tegenover staan. Maar hoe zorg je dat deze vergoeding zowel zakelijk als fiscaal correct is geregeld?
Een borgstellingsvergoeding is de vergoeding die je als dga van je bv ontvangt omdat jij persoonlijk garant staat voor een lening. Mocht de bv niet aan haar verplichtingen voldoen, dan draai jij als privépersoon op voor de schuld. De Belastingdienst accepteert een borgstellingsvergoeding alleen als deze zakelijk is: de lening is zonder jouw borgstelling niet verstrekt, je loopt daadwerkelijk risico en de vergoeding is marktconform. Meestal ligt een zakelijke vergoeding tussen de 0,5% en 1,5% van het geborgde bedrag per jaar, afhankelijk van risico en looptijd.
Is de vergoeding zakelijk vastgesteld, dan is deze aftrekbaar voor de bv als zakelijke kosten. Voor jou als dga wordt de vergoeding belast in box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden. Let op: een te hoge of onvoldoende onderbouwde vergoeding kan door de Belastingdienst als verkapt dividend of loon worden gezien, wat tot extra belastingdruk leidt.
Leg afspraken altijd schriftelijk vast in een borgstellingsovereenkomst. Vermeld hierin het geborgde bedrag, de looptijd, de vergoeding en de onderbouwing van het zakelijke karakter. Laat de overeenkomst eventueel toetsen door een accountant of fiscalist en herbeoordeel jaarlijks of de vergoeding nog passend is bij het actuele risico en leenbedrag.
Word je als dga daadwerkelijk aangesproken op je borgstelling, dan kan het verlies onder voorwaarden aftrekbaar zijn in box 1 als negatief resultaat uit overige werkzaamheden. De eisen hiervoor zijn streng; raadpleeg altijd je adviseur.
Praktische tips: documenteer zorgvuldig, gebruik marktconforme percentages, toets jaarlijks de verhouding tussen risico en vergoeding en controleer of de borgstelling echt nodig was voor de financiering.
Een zakelijke borgstellingsvergoeding is een eerlijke beloning voor het risico dat je als dga loopt, mits je deze goed vastlegt en onderbouwt. Zo houd je het fiscaal en zakelijk verantwoord.
Heb je vragen of wil je advies? Neem contact op met je adviseur of met Reinink. Wij denken graag met je mee.