DGA (directeur-Grootaandeelhouder)

DGA (directeur-grootaandeelhouder) – Inzicht, strategie en fiscale grip voor de ondernemer met eigen BV

Als directeur-grootaandeelhouder (dga) hebt u een unieke positie. U bent zowel eigenaar als werknemer van uw onderneming en u beweegt continu tussen zakelijk en privé. Dat brengt kansen, maar ook fiscale en juridische verantwoordelijkheden met zich mee. In deze categorie vindt u artikelen die u helpen bij het maken van strategische keuzes, het voorkomen van risico’s en het optimaal benutten van fiscale mogelijkheden.

Deze pagina geeft u overzicht en verdieping, zodat u als dga met vertrouwen kunt sturen op inkomen, vermogen, pensioen en bedrijfsstructuur.

De dga-positie: een rol vol keuzemogelijkheden

Als dga bepaalt u in hoge mate uw eigen fiscale positie. Denk aan de hoogte van uw gebruikelijk loon, de verhouding tussen salaris en dividend, het opbouwen van vermogen binnen of juist buiten de BV en de structuur van de onderneming. Deze keuzes hebben directe gevolgen voor uw belastingdruk en uw financiële toekomst.

Onze artikelen helpen u die keuzes te begrijpen en concreet toe te passen.
Een goed startpunt is:
Wat is een accountant?
om beter te begrijpen hoe accountants meedenken in vraagstukken die voor dga’s spelen.

Fiscale verplichtingen en aandachtspunten voor dga’s

Dga’s krijgen te maken met specifieke fiscale regels, zoals:

• het gebruikelijk loon

• dividenduitkeringen

• de aanmerkelijkbelangheffing

• leningen bij de eigen BV

• pensioenopbouw en oudedagsverplichtingen

De fiscale actualiteit speelt daarbij een grote rol. Nieuwe regelgeving in inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en box 2 heeft direct impact op uw positie als dga.

Een voorbeeld van relevante actualiteit is:
Wijzigingswet accountancysector aangenomen: dit moet u als ondernemer weten
dat inzicht geeft in controleplicht, verslaglegging en eisen aan governance.

Ook regels rondom de eigen woning, leningen in privé en vermogenspositie spelen een rol. Zie bijvoorbeeld:
Te hoge WOZ-waarde bij overlijden: dit kunt u doen als erfgenaam
waar waarderingskwesties direct effect kunnen hebben op de fiscale positie van privé en BV.

Ondernemersstrategie, dividend en vermogen opbouwen

Als dga bouwt u niet alleen omzet op, maar ook waarde. De BV is vaak het hart van het ondernemerschap én het centrum van de vermogensopbouw. Daarom is het belangrijk om goed te sturen op winstreserves, dividendbeleid en liquiditeitsplanning.

Veel dga’s lopen kansen mis doordat zij te laat anticiperen op wijzigingen in box 2, wijzigingen in belastingtarieven of de impact van een hoge privé-uitname. Door vooruit te plannen voorkomt u dat u achteraf tegen fiscale verrassingen aanloopt.

Onderwerpen zoals schenken, bedrijfsopvolging, vastgoed onderbrengen in de BV of juist privé, en pensioen in eigen beheer komen daarbij regelmatig terug. Dat ziet u ook in het artikel:
Kabinet wil wijzigingen in schenk- en erfbelasting: wat betekent dat voor u?
waar blijkt hoe vermogen van dga’s fiscaal wordt geraakt.

Risico’s beperken en juridische structuur versterken

Een dga moet niet alleen fiscaal, maar ook juridisch scherp zijn. Denk aan aansprakelijkheid, de rol van de holding, de bescherming van privévermogen en afspraken met aandeelhouders. Ook governance is belangrijk: goede vastlegging voorkomt conflicten en onduidelijkheden.

Lees bijvoorbeeld:
Nieuwe regels voor snelle oplossing aandeelhoudersgeschillen
voor inzicht in hoe geschillen kunnen ontstaan en hoe u ze voorkomt of oplost.

Daarnaast zijn er momenten waarop een dga juist ruimte zoekt, bijvoorbeeld bij tijdelijke liquiditeitsproblemen. Dan zijn regelingen en akkoorden relevant.
Een goed voorbeeld is:
Meer tijd voor aflossen coronaschulden bij saneringsakkoord

Voor wie is deze categorie bedoeld?

Deze categorie is geschreven voor:

• dga’s met een eigen BV of holdingstructuur

• ondernemers die hun bedrijf willen laten groeien of professionaliseren

• dga’s die hun privévermogen en ondernemingsvermogen in balans willen houden

• ondernemers die dividend of loon strategisch willen plannen

• dga’s die willen nadenken over bedrijfsopvolging, pensioen of vermogensoverdracht

Of u nu net een BV hebt opgericht of al jarenlang een gevestigde onderneming leidt: goede informatie helpt u betere beslissingen te nemen.

Sturen als dga begint met inzicht

De positie van de directeur-grootaandeelhouder biedt veel mogelijkheden, maar vraagt ook om doordachte keuzes. Door op de hoogte te blijven van fiscale en juridische ontwikkelingen en door actief te plannen, houdt u grip op uw onderneming én uw vermogen. De artikelen in deze categorie helpen u daarbij, met actuele informatie en praktische toepasbaarheid.