Een bloemetje bij ziekte, een doos bonbons op een verjaardag of een kleine attentie rond de feestdagen: als werkgever wilt u graag uw waardering tonen. Maar hoe zit het fiscaal als u uw medewerkers een geschenk geeft?
De Belastingdienst beschouwt alles wat een werknemer ontvangt uit de dienstbetrekking in principe als loon. Toch zijn er uitzonderingen: een klein geschenk kan belastingvrij zijn als het een persoonlijke attentie betreft, geen geld of waardebon is en de waarde maximaal € 25 inclusief btw bedraagt (exclusief verzendkosten, mits apart gefactureerd).
Denk aan een bloemetje bij ziekte, een cadeautje bij een huwelijk of een presentje bij een jubileum in de privésfeer. Voldoet het geschenk aan deze voorwaarden? Dan is het geen loon en dus belastingvrij. Let op: cadeaubonnen of geld zijn altijd belast, ongeacht het bedrag.
Voldoet het geschenk niet aan de voorwaarden, bijvoorbeeld omdat het duurder is dan € 25 of het een waardebon betreft? Dan geldt het als loon en moet u het verwerken in de loonadministratie. U kunt het geschenk als brutoloon uitbetalen (waarover de werknemer belasting betaalt), of aanwijzen als eindheffingsloon binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Blijft u binnen de vrije ruimte, dan is het geschenk belastingvrij; overschrijdt u deze, dan betaalt u als werkgever 80% eindheffing.
Let extra op bij geschenken voor dienstjubilea of feestdagen zoals kerst of sinterklaas: dit zijn geen persoonlijke gelegenheden en worden altijd als loon gezien. Ook dan geldt: verwerken als loon of aanwijzen als eindheffingsloon in de WKR.
Een klein gebaar kan grote fiscale gevolgen hebben. Houd u aan de kleinegeschenkenregeling en verras uw medewerkers zonder fiscale verrassingen. Heeft u plannen om personeel te verrassen? Neem contact op met Reinink voor fiscaal advies over slim en voordelig schenken.
