Het nieuwe Coalitieakkoord heeft verstrekkende gevolgen voor ondernemers, zelfstandigen, werkgevers en particulieren. Van ingrijpende wijzigingen in de inkomstenbelasting tot strengere regels rondom arbeidsrelaties en de aanpak van schijnzelfstandigheid: er staat veel op stapel. In dit artikel brengen wij de meest relevante maatregelen overzichtelijk voor u in kaart, zodat u weet waar u aan toe bent en tijdig kunt anticiperen.
Wijzigingen in de inkomstenbelasting
De plannen rondom de inkomstenbelasting zijn veelomvattend. Het kabinet wil de lasten voor werkenden en middeninkomens verlichten, maar introduceert tegelijkertijd aanpassingen die voor sommige belastingplichtigen juist nadelig uitpakken. Hieronder bespreken wij de drie belangrijkste onderdelen.
Nieuwe box 1-tarieven en schijfgrenzen
Het kabinet past de tariefstructuur in box 1 aan. Het lage tarief wordt van toepassing op een groter deel van het inkomen, waardoor werknemers en ondernemers met een modaal of bovenmodaal inkomen netto meer overhouden. Tegelijkertijd worden de schijfgrenzen geïndexeerd. Voor wie een salaris of winst heeft dat net boven de huidige grens uitkomt, kan dit een merkbare verlichting betekenen.
Lees ook: IB box 1-tarieven en schijfgrenzen 2026: wat betekent dit voor uw inkomen?
Hypotheekrenteaftrek: (voorlopig) geen grote wijzigingen
Een van de meest besproken punten in het Coalitieakkoord is de hypotheekrenteaftrek. Hoewel dit onderwerp al jaren op de politieke agenda staat, kiest het kabinet er vooralsnog voor om geen drastische ingrepen door te voeren. Wel wordt de afbouw van de aftrek voor hogere inkomens voortgezet. Voor woningbezitters is het raadzaam om te berekenen of aflossen of juist niet aflossen fiscaal gunstiger is voor uw situatie.
Meer hierover: Hypotheekrenteaftrek op de politieke agenda: aflossen of juist niet?
Belastingrente vennootschapsbelasting gehalveerd
Voor ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, is er goed nieuws: de belastingrente in de vennootschapsbelasting wordt gehalveerd. Dit percentage werd door veel ondernemers als buitenproportioneel hoog ervaren. De maatregel verlicht de financiële druk bij naheffingen en vertraagde aanslagen aanzienlijk.
Lees het volledige artikel: Hoge belastingrente vennootschapsbelasting gehalveerd
Aanpak schijnzelfstandigheid en de arbeidsmarkt
De arbeidsmarkt staat hoog op de agenda van het nieuwe kabinet. Flexibele arbeidsrelaties worden kritisch onder de loep genomen, en zowel opdrachtgevers als zzp’ers doen er goed aan hun situatie opnieuw te beoordelen.
Strenger toezicht op zelfstandigen zonder personeel
Het kabinet heeft in het Coalitieakkoord duidelijke taal gesproken over de aanpak van schijnzelfstandigheid. Opdrachtgevers die zzp’ers inzetten die feitelijk als werknemer functioneren, lopen het risico op naheffingen van loonbelasting en sociale premies. De Belastingdienst handhaaft actief en de boetes kunnen fors oplopen.
Alles over de plannen: Aanpak schijnzelfstandigheid in het Coalitieakkoord: dit moet u weten
Zachte handhaving: wat geldt er nu?
Hoewel de handhaving is aangescherpt, is er ook nieuws over een gedeeltelijk zachte aanpak voor bepaalde situaties. Dit biedt opdrachtgevers en zzp’ers in sommige gevallen enige ademruimte om hun arbeidsrelatie te herstructureren. Het is echter geen vrijbrief: actie ondernemen blijft noodzakelijk.
Recente update: Deels toch zachte handhaving bij schijnzelfstandigheid
Overnemen van uitzendkrachten: verhoogd risico
Niet alleen zzp-constructies worden aangescherpt. Ook de regels rondom het overnemen van uitzendkrachten worden strenger. Werkgevers die uitzendkrachten in vaste dienst willen nemen, of die langdurig gebruik maken van uitzendbureaus, moeten rekening houden met nieuwe verplichtingen en aansprakelijkheidsrisico’s.
Wat u moet weten: Let op bij het overnemen van uitzendkrachten: dit zijn de risico’s én aandachtspunten
Maatregelen voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA)
Voor DGA’s brengt het Coalitieakkoord een aantal specifieke aandachtspunten met zich mee. De balans tussen salaris, dividend en pensioen in eigen beheer verdient extra aandacht in het licht van de nieuwe plannen.
Gebruikelijkloon en dividendstrategie herijken
De aanpassingen in de inkomstenbelasting en de mogelijke wijzigingen in box 2 maken het voor DGA’s extra belangrijk om de optimale verhouding tussen salaris en dividend opnieuw te berekenen. Wat fiscaal voordelig was in 2024, hoeft dat in 2026 niet automatisch meer te zijn.
Gebruik onze checklist: Checklist 2026 voor DGA’s: salaris, dividend, aftrekposten en deadlines
Youngtimerregeling wordt versoberd
Rijdt u als DGA of werknemer in een youngtimer van de zaak? Dan is er nieuws dat u niet mag missen. De youngtimerregeling — waarbij een lager bijtellingspercentage geldt voor oudere auto’s — wordt versoberd. Dit heeft directe gevolgen voor de fiscale aantrekkelijkheid van het rijden in een klassiekere lease-auto.
Lees de details: Youngtimerregeling versoberd
S&O-uren tijdig doorgeven
Voor ondernemers die innovatief bezig zijn en gebruik maken van de S&O-afdrachtvermindering (Speur- en Ontwikkelingswerk), geldt een strikte deadlineplanning. Het tijdig en correct doorgeven van S&O-uren is essentieel om de fiscale voordelen te behouden. Het kabinet zet in op een verdere stimulering van innovatie, maar stelt ook hogere eisen aan de verantwoording.
Meer informatie: Tijdig S&O-uren doorgeven
Wat kunt u nu al doen?
De maatregelen uit het Coalitieakkoord zijn deels al van kracht en deels nog in voorbereiding. Toch loont het om nu al actie te ondernemen. Een aantal concrete stappen:
- Beoordeel uw arbeidscontracten met zzp’ers en uitzendkrachten op risico’s rond schijnzelfstandigheid.
- Herbereken uw optimale DGA-salaris en dividendstrategie voor 2026 op basis van de nieuwe IB-tarieven.
- Controleer of uw youngtimer nog fiscaal aantrekkelijk is of dat een andere keuze verstandiger is.
- Dien een voorlopige aanslag Vpb in om hoge belastingrente te voorkomen nu het percentage gehalveerd is.
- Registreer uw S&O-uren nauwkeurig en zorg dat u tijdig aan uw meldplicht voldoet.
Bij Reinink Accountants & Adviseurs houden wij alle ontwikkelingen rondom het Coalitieakkoord nauwlettend voor u bij. Heeft u vragen over uw specifieke situatie? Neem dan gerust contact met ons op — wij denken graag met u mee en helpen u optimaal te anticiperen op de nieuwe regels.
