De kleineondernemersregeling (KOR) blijft voor veel kleine ondernemers een aantrekkelijke manier om administratieve lasten te beperken. Geen btw berekenen, geen btw-aangiftes en een eenvoudiger administratie: het klinkt ideaal. Toch kent de KOR belangrijke aandachtspunten. De voorwaarden zijn strikter dan vaak wordt gedacht, de omzetgrens is onverbiddelijk en overschrijding leidt direct tot btw-plicht. Vanaf 2026 wijzigen bovendien enkele regels, waardoor proactieve begeleiding door accountants en adviseurs essentieel is.
In deze blog leest u wat er in 2026 verandert, hoe de KOR werkt, welke risico’s u bij uw cliënten moet signaleren en hoe u hen helpt tijdig de juiste keuzes te maken.
Wat is de KOR?
De KOR is bedoeld voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal € 20.000 exclusief btw. Wie binnen deze grens blijft, kan vrijstelling van btw aanvragen. Dit betekent: geen btw op facturen, geen btw-afdracht en geen btw-aangiften. De keerzijde is dat er geen recht is op btw-aftrek.
Voor veel ondernemers betekent dit rust en eenvoud. Voor adviseurs vraagt de regeling echter om voortdurende monitoring. Een onverwachte opdracht, omzetpiek of buitenlandse levering kan de grens plotseling overschrijden, met directe gevolgen.
Automatisch doorgaan na 1 januari 2026
Ondernemers die nu gebruikmaken van de KOR en dit in 2026 willen voortzetten, hoeven niets te doen: deelname loopt automatisch door. Wel is het verstandig om jaarlijks te beoordelen of de regeling nog past. Bij groeiende omzet of hogere investeringen kan het ontbreken van btw-aftrek nadelig zijn.
Wie wil stoppen met de KOR, moet tijdig afmelden. Dit kan tussen 1 oktober en 3 december 2025 via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na deze periode blijft de ondernemer minimaal tot het volgende kalenderjaar deelnemer.
Geen verplichte driejaarstermijn meer
De verplichte minimale deelname van drie jaar is vervallen. Ondernemers kunnen sneller overstappen als hun situatie verandert. Ook de uitsluitingstermijn na beëindiging is versoepeld: na beëindiging kan vanaf het volgende kalenderjaar opnieuw worden deelgenomen.
Dit biedt adviseurs meer flexibiliteit. Staat er een grote investering op de planning? Dan kan het voordelig zijn om uit de KOR te stappen, zodat btw op de investering aftrekbaar wordt. Bij omzetdaling kan herinschrijving weer interessant zijn.
Wat als de omzetgrens van € 20.000 wordt overschreden?
Dit is het grootste risico binnen de KOR. Zodra een ondernemer in een kalenderjaar de grens overschrijdt, moet direct worden afgemeld. Er is geen overgangsperiode of coulance: de grens is hard.
Voor de berekening telt niet alleen reguliere belaste omzet, maar ook omzet met het 0%-tarief, zoals internationale leveringen. Vrijgestelde omzet telt niet mee, met enkele uitzonderingen zoals onroerende zaken en bepaalde financiële diensten.
Na overschrijding geldt vanaf dat moment btw-plicht: btw berekenen vanaf de overschrijdingstransactie, deze direct onder de btw laten vallen, periodieke btw-aangiften doen en recht op btw-aftrek voor belaste prestaties.
Dit is een valkuil voor veel kleine ondernemers. Onverwachte opdrachten, seizoenspieken of een foutieve berekening van vrijgestelde omzet kunnen leiden tot overschrijding.
Zeer kleine ondernemers: automatische deelname
Ondernemers met een omzet tot € 2.200 per jaar vallen automatisch onder de KOR en hoeven zich niet aan te melden. Dit geldt vaak voor vrijwilligersorganisaties of particuliere zonnepaneelhouders. Bij investeringen kan het alsnog zinvol zijn om te overwegen vrijwillig te beëindigen.
Waarom de KOR intensieve begeleiding vraagt
Hoewel de regeling eenvoudig lijkt, hebben veel ondernemers onvoldoende zicht op hun cumulatieve omzet. Ze rekenen bijvoorbeeld op kasbasis, vergeten vooruit gefactureerde bedragen of zijn niet alert op omzet onder het 0%-tarief. Ook bij projecten die over de jaargrens lopen, ontstaan vaak fouten.
Een goede monitoringsstructuur voorkomt problemen. Denk aan kwartaalcontroles, signalering in boekhoudsoftware bij het naderen van € 18.000 omzet en een jaarlijkse strategische check of de KOR nog voordelig is.
Wanneer is de KOR niet voordelig?
De KOR is niet altijd fiscaal de beste keuze. Nadeel ontstaat als er grote investeringen gepland staan, veel zakelijke kosten zijn met btw-druk, omzetgroei wordt verwacht of de markt btw-plichtig is. Een heldere btw-impactberekening over meerdere scenario’s helpt ondernemers om weloverwogen keuzes te maken.
Wat moet de adviseur nu doen richting 2026?
Voor accountants en belastingadviseurs is het belangrijk om de KOR in het najaar van 2025 expliciet te agenderen. Advies begint echter al eerder. Belangrijke stappen zijn: de huidige KOR-klanten in kaart brengen, omzetontwikkeling controleren, tijdig 2026-scenario’s bespreken, de financiële gevolgen inzichtelijk maken en administratieve verplichtingen helder uitleggen.
Conclusie
De KOR blijft een nuttige regeling, maar alleen bij bewust en gecontroleerd gebruik. Voor accountants en adviseurs ligt hier een belangrijke taak. Door tijdig te informeren, monitoren en begeleiden voorkomt u dat ondernemers onverwachts btw-plichtig worden of fiscale voordelen mislopen.