Vanaf 1 januari 2025 gelden er strengere regels voor het indienen van een btw-suppletieaangifte. Ondernemers die een fout ontdekken in hun btw-aangifte – of dit nu een te hoog of te laag bedrag betreft – hebben vanaf dat moment nog maar acht weken de tijd om een suppletieaangifte in te dienen. Lukt dat niet op tijd? Dan kan de Belastingdienst een boete opleggen. Een belangrijke wijziging die vraagt om scherp fiscaal handelen.
Wat is een suppletieaangifte ook alweer?
Een suppletieaangifte dient u in als achteraf blijkt dat er te veel of juist te weinig btw is aangegeven. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als u een factuur bent vergeten, een fout ontdekt in de administratie of een boekingsfout rechtzet.
Tot 1 januari 2025 gold er geen vaste termijn, zolang u de fout maar ‘vrijwillig’ corrigeerde. Maar dat is nu veranderd: acht weken is het nieuwe sleutelwoord.
Acht weken – vanaf wanneer?
De termijn van acht weken gaat lopen vanaf het moment dat u ontdekt dat er een fout in de btw-aangifte zit. Let op: het gaat dus niet om de datum waarop de fout gemaakt is, maar om het moment waarop u de fout signaleert. Bijvoorbeeld:
- U ontdekt op 1 februari 2025 dat u in Q4 van 2024 een factuur bent vergeten.
- Dan moet u uiterlijk 28 maart 2025 een suppletieaangifte indienen.
Wat als u te laat bent?
Dient u de suppletieaangifte later dan acht weken in? Dan riskeert u een verzuimboete van maximaal € 5.514. En dat niet alleen: ook belastingrente kan in rekening worden gebracht. Voor 2025 bedraagt de rente voor btw 6,5%.
Dat maakt het financieel extra onaantrekkelijk om te wachten met het corrigeren van fouten. Zeker als het om grotere bedragen gaat.
Wanneer hoeft u géén suppletie in te dienen?
Er is een uitzondering voor kleinere correcties. Gaat het om een verschil van minder dan € 1.000 aan btw (te betalen of terug te vorderen)? Dan mag u dat bedrag meenemen in de eerstvolgende reguliere btw-aangifte. Een aparte suppletie is dan niet nodig.
Let op: ook hier geldt dat u nauwkeurig moet documenteren waarom u deze keuze maakt, en dat u bij twijfel toch beter kunt suppleteren.
Let op de vrijwilligheid
Een suppletie geldt alleen als een ‘vrijwillige verbetering’ zolang de Belastingdienst nog niet op de hoogte is – of had moeten zijn – van de fout. Is er bijvoorbeeld al een controle aangekondigd of is er een brief van de fiscus onderweg? Dan is het te laat om het als vrijwillige correctie te laten gelden.
Kortom: wacht niet af. Handel direct.
Praktische tips voor de ondernemer (en adviseur)
- Train uw personeel (of uw klant) in het signaleren van veelvoorkomende btw-fouten.
- Werk met maandelijkse controles op de administratie. Zo ontdekt u fouten sneller.
- Leg het ontdek-moment goed vast. Noteer intern wanneer een fout is ontdekt. Dit is cruciaal als de Belastingdienst later vraagt wanneer de achtwekenperiode is gaan lopen.
- Automatiseer zoveel mogelijk. Boekhoudsoftware met foutdetectie kan u helpen bij het tijdig ontdekken van btw-verschillen.
Tot slot: voorkom verrassingen
Een btw-suppletie is geen schande, maar het moet voortaan sneller en zorgvuldiger. De achtwekentermijn is streng, maar geeft u ook helderheid. De boodschap van de Belastingdienst is duidelijk: fouten kunnen gebeuren, maar herstel ze tijdig en zelfstandig.
Heeft u twijfels of er een suppletie moet worden ingediend? Neem dan contact op ons op, wij kunnen je hierbij ondersteunen en adviseren.