Vanaf 1 januari 2025 gelden er strengere regels voor het indienen van een btw-suppletieaangifte. Ontdekt u een fout in uw btw-aangifte, dan heeft u voortaan nog maar acht weken om deze te corrigeren via een suppletieaangifte. Dit geldt voor zowel te veel als te weinig aangegeven btw. Bent u te laat, dan riskeert u een verzuimboete tot maximaal € 5.514 en kan er belastingrente van 6,5% (2025) in rekening worden gebracht. Het is daarom essentieel om snel te handelen zodra u een fout signaleert.
Een suppletieaangifte dient u in als na afloop van een aangifteperiode blijkt dat u te veel of te weinig btw heeft aangegeven. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren door een vergeten factuur, een fout in de administratie of het rechtzetten van een boekingsfout. Tot 1 januari 2025 was er geen vaste termijn, zolang u de fout maar vrijwillig corrigeerde. Nu geldt: acht weken vanaf het moment van ontdekking.
Let op: de achtwekentermijn start vanaf het moment dat u de fout ontdekt, niet vanaf de datum waarop de fout is gemaakt. Bijvoorbeeld, ontdekt u op 1 februari 2025 een fout over Q4 2024, dan moet de suppletie uiterlijk 28 maart 2025 zijn ingediend.
Voor kleine correcties tot € 1.000 btw (te betalen of te vorderen) mag u het verschil meenemen in de eerstvolgende reguliere btw-aangifte. Documenteer deze keuze zorgvuldig en suppleeteer bij twijfel alsnog.
Een suppletie geldt alleen als vrijwillige verbetering zolang de Belastingdienst nog niet op de hoogte is van de fout. Is er al een controle aangekondigd of heeft u een brief ontvangen, dan is het te laat voor een vrijwillige correctie.
Praktische tips: train personeel in het herkennen van btw-fouten, voer maandelijkse controles uit, leg het moment van ontdekking goed vast en automatiseer waar mogelijk met boekhoudsoftware.
Voorkom verrassingen: een suppletie is geen schande, maar moet voortaan sneller en nauwkeuriger. Twijfelt u of een suppletie nodig is? Neem contact met ons op voor advies en ondersteuning.
