Heeft u een besloten vennootschap (B.V.) of een andere rechtspersoon, dan betaalt u over de winst van uw onderneming vennootschapsbelasting (Vpb). De tarieven, regels en aftrekmogelijkheden bepalen hoeveel belasting uw B.V. uiteindelijk betaalt. Wie hier goed op inspeelt, kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen en meer winst overhouden voor investering of uitkering aan aandeelhouders.
In dit artikel leggen we uit hoe de vennootschapsbelasting werkt in 2026, welke tarieven gelden, hoe het belastbaar bedrag wordt berekend en welke mogelijkheden er zijn om de belastingdruk te beperken.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is de winstbelasting voor rechtspersonen, zoals B.V.’s, N.V.’s, stichtingen met ondernemingsactiviteiten en verenigingen met een bedrijf. Als eigenaar of DGA van een B.V. betaalt u de Vpb niet zelf, maar draagt uw B.V. deze af over de behaalde winst. Keert u vervolgens winst uit als dividend, dan betaalt u als aandeelhouder ook nog belasting in box 2. Dit gecombineerde effect heet de dubbele heffing.
De Vpb wordt berekend over de fiscale winst van uw B.V. Dat is niet hetzelfde als de commerciele winst die u in de jaarrekening ziet. Er zijn diverse correcties mogelijk, zowel naar boven als naar beneden, afhankelijk van de aftrekposten en vrijstellingen die op uw situatie van toepassing zijn.
Tarieven vennootschapsbelasting 2026
In 2026 gelden twee schijven voor de vennootschapsbelasting. Over de eerste 200.000 euro fiscale winst betaalt uw B.V. 19 procent. Over het meerdere boven de 200.000 euro geldt een tarief van 25,8 procent. Deze tarieven zijn al enkele jaren stabiel, maar politiek staat de hoogte van het hoge Vpb-tarief regelmatig ter discussie. Houd wijzigingen in de gaten via uw accountant of de belastingwetgeving.
LET OP
Heeft uw B.V. een fiscale winst die de grens van 200.000 euro nadert? Dan kan het fiscaal voordelig zijn om te beoordelen of bepaalde investeringen of kosten naar voren kunnen worden gehaald, zodat u zo veel mogelijk winst onder het lage tarief laat vallen. Bespreek dit tijdig met uw accountant.
Hoe wordt de fiscale winst berekend?
De fiscale winst wijkt op een aantal punten af van de commerciele winst. Hieronder bespreken we de belangrijkste elementen die uw belastbaar bedrag bepalen.
Afschrijvingen
Investeringen in bedrijfsmiddelen worden fiscaal afgeschreven over de gebruiksduur. De fiscale afschrijvingstermijnen wijken soms af van de commerciele termijnen. Voor gebouwen geldt bovendien een bodemwaarde: u mag niet afschrijven tot onder de WOZ-waarde. Een lagere WOZ-waarde geeft dus meer afschrijvingsruimte. Lees meer over de optimale inzet van afschrijvingen in ons artikel over bedrijfsmiddelen met vervroegde afschrijving.
Investeringsaftrekken
Naast reguliere afschrijving kunt u profiteren van investeringsaftrekken die de fiscale winst verlagen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor investeringen tussen circa 2.800 en 350.000 euro per jaar. Investeert u in milieuvriendelijke of energiezuinige bedrijfsmiddelen, dan kunt u ook de milieu-investeringsaftrek (MIA) of de energie-investeringsaftrek (EIA) benutten. Deze aftrekken komen bovenop de reguliere afschrijving en kunnen de fiscale winst aanzienlijk verlagen.
Renteaftrekbeperkingen
Heeft uw B.V. leningen van derden of van gelieerde partijen? Dan kunnen renteaftrekbeperkingen van toepassing zijn. De earningstrippingmaatregel beperkt de aftrek van netto rentelasten tot 20 procent van de fiscale EBITDA (winst voor rente, belasting en afschrijvingen), met een drempel van 1 miljoen euro. Overschrijdt uw B.V. deze drempel, dan is een deel van de rente niet aftrekbaar. Dit kan met name spelen bij overnamefinancieringen of vastgoedstructuren.
Verliesverrekening
Maakt uw B.V. verlies in een bepaald jaar, dan kunt u dit verlies verrekenen met winsten uit andere jaren. Voorwaartse verliesverrekening is in beginsel onbeperkt mogelijk in de tijd, maar de omvang is gemaximeerd: u kunt per jaar maximaal 1 miljoen euro plus 50 procent van de resterende winst verrekenen. Heeft u grotere verliezen, dan duurt het langer voordat deze volledig zijn verrekend.
De fiscale eenheid Vpb: voor- en nadelen
Heeft u meerdere B.V.’s binnen een holding- of concernstructuur, dan kunt u onder voorwaarden een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting vormen. Binnen een fiscale eenheid worden de resultaten van de afzonderlijke B.V.’s samengeteld en als een geheel belast. Verliezen van een dochter-B.V. kunnen zo worden verrekend met winsten van de holding of een andere dochter, wat de totale belastingdruk kan verlagen.
Een fiscale eenheid heeft echter ook nadelen. Alle B.V.’s binnen de eenheid zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de Vpb-schulden van de gehele eenheid. Bij een faillissement van een dochter kan dat tot problemen leiden. Bovendien gelden er aanvullende regels bij het verbreken van de fiscale eenheid. Het is verstandig om de voor- en nadelen zorgvuldig af te wegen samen met uw accountant.
Dividend uitkeren of winst in de B.V. houden?
Een strategische keuze voor elke DGA is de vraag hoeveel winst u in de B.V. laat zitten en hoeveel u uitkeert als dividend. Winst die in de B.V. blijft, is al belast met Vpb. Zodra u dividend uitkeert, betaalt u als aandeelhouder ook nog box 2-belasting: 24,5 procent over de eerste 67.000 euro en 33 procent over het meerdere (tarieven 2026). De gecombineerde druk kan oplopen tot ruim 48 procent.
Wanneer dividend uitkeren voordelig is, hangt af van uw persoonlijke situatie, de box 2-tarieven en uw vermogenspositie. Soms is het slimmer om winst in de B.V. te houden en te investeren, zodat de vermogensopbouw via de B.V. verloopt. Lees ook ons artikel over de gebruikelijkloonregeling voor de DGA en de afweging tussen salaris en dividend.
Aangifte vennootschapsbelasting: deadlines en aandachtspunten
De aangifte vennootschapsbelasting moet worden ingediend binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar. Voor een B.V. met een boekjaar dat gelijk loopt aan het kalenderjaar, betekent dit een deadline van 31 mei van het jaar volgend op het belastingjaar. Uw accountant kan uitstel aanvragen, waardoor de deadline doorgaans wordt verlengd.
Zorg dat uw jaarrekening op tijd gereed is, zodat de aangifte tijdig kan worden ingediend. Een te late aangifte kan leiden tot een verzuimboete. Heeft u een voorlopige aanslag ontvangen die afwijkt van de verwachte winst, vraag dan tijdig om een herziening om rente op een te lage voorlopige aanslag te voorkomen.
Conclusie: stuur actief op uw Vpb-positie
De vennootschapsbelasting is voor elke B.V. een significante kostenpost. Door actief te sturen op de fiscale winst, slim gebruik te maken van afschrijvingen en investeringsaftrekken, en de keuze tussen dividend en herinvestering bewust te maken, kunt u de belastingdruk aanzienlijk beperken. Bespreek uw Vpb-positie jaarlijks met uw accountant en laat u ook adviseren over de bredere structuur van uw onderneming. Meer informatie over de fiscale positie van de DGA en de B.V. vindt u in onze sectie DGA (Directeur-Grootaandeelhouder).