Heeft u een besloten vennootschap (B.V.) of een andere rechtspersoon? Dan betaalt u vennootschapsbelasting (Vpb) over de winst van uw onderneming. De hoogte van de Vpb wordt bepaald door tarieven, regels en aftrekposten. Door hier slim op in te spelen, kunt u de belastingdruk verlagen en meer winst overhouden voor investeringen of uitkeringen aan aandeelhouders.
In dit artikel leest u hoe de vennootschapsbelasting in 2026 werkt, welke tarieven van toepassing zijn, hoe u het belastbaar bedrag berekent en welke mogelijkheden er zijn om de belastingdruk te beperken.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is een belasting op de winst van rechtspersonen, zoals B.V.’s, N.V.’s, stichtingen met ondernemingsactiviteiten en verenigingen met een bedrijf. Als eigenaar of DGA van een B.V. betaalt u de Vpb niet privé, maar draagt uw B.V. deze af over de behaalde winst. Keert u daarna winst uit als dividend, dan betaalt u als aandeelhouder belasting in box 2. Dit gecombineerde effect heet dubbele heffing.
De Vpb wordt berekend over de fiscale winst van uw B.V. Dit wijkt af van de commerciële winst in de jaarrekening. Verschillende correcties, aftrekposten en vrijstellingen kunnen het belastbare bedrag beïnvloeden.
Tarieven vennootschapsbelasting 2026
In 2026 zijn er twee schijven voor de vennootschapsbelasting. Over de eerste 200.000 euro fiscale winst betaalt uw B.V. 19%. Over het meerdere boven de 200.000 euro geldt een tarief van 25,8%. Deze tarieven zijn de afgelopen jaren stabiel gebleven, maar wijzigingen zijn mogelijk. Houd actuele ontwikkelingen in de gaten via uw accountant of de belastingdienst.
Let op: Nadert uw B.V. de grens van 200.000 euro fiscale winst? Het kan fiscaal voordelig zijn om investeringen of kosten naar voren te halen, zodat u zoveel mogelijk winst onder het lage tarief laat vallen. Bespreek dit tijdig met uw accountant.
Hoe wordt de fiscale winst berekend?
De fiscale winst wijkt op enkele punten af van de commerciële winst. Hieronder de belangrijkste elementen die uw belastbare bedrag bepalen.
Afschrijvingen
Investeringen in bedrijfsmiddelen worden fiscaal afgeschreven over de gebruiksduur. De fiscale afschrijvingstermijnen kunnen afwijken van de commerciële. Voor gebouwen geldt een bodemwaarde: afschrijving tot onder de WOZ-waarde is niet toegestaan. Een lagere WOZ-waarde biedt meer afschrijvingsruimte.
Investeringsaftrekken
Naast reguliere afschrijving zijn er investeringsaftrekken die de fiscale winst verlagen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor investeringen tussen circa 2.800 en 350.000 euro per jaar. Voor milieuvriendelijke of energiezuinige bedrijfsmiddelen kunt u de milieu-investeringsaftrek (MIA) of energie-investeringsaftrek (EIA) benutten. Deze aftrekken komen bovenop de reguliere afschrijving en kunnen de fiscale winst aanzienlijk verlagen.
Renteaftrekbeperkingen
Heeft uw B.V. leningen van derden of gelieerde partijen? Dan kunnen renteaftrekbeperkingen gelden. De earningstrippingmaatregel beperkt de aftrek van netto rentelasten tot 20% van de fiscale EBITDA, met een drempel van 1 miljoen euro. Overschrijdt uw B.V. deze drempel, dan is een deel van de rente niet aftrekbaar. Dit speelt vooral bij overnamefinancieringen of vastgoedstructuren.
Verliesverrekening
Maakt uw B.V. verlies in een bepaald jaar, dan kunt u dit verrekenen met winsten uit andere jaren. Voorwaartse verliesverrekening is in principe onbeperkt in de tijd, maar per jaar maximaal 1 miljoen euro plus 50% van de resterende winst. Bij grotere verliezen duurt het langer om deze volledig te verrekenen.
De fiscale eenheid Vpb: voor- en nadelen
Heeft u meerdere B.V.’s binnen een holding- of concernstructuur, dan kunt u onder voorwaarden een fiscale eenheid vormen. De resultaten van de afzonderlijke B.V.’s worden dan samengevoegd en als geheel belast. Verliezen van een dochter-B.V. kunnen zo worden verrekend met winsten van de holding of andere dochter, wat de belastingdruk verlaagt.
Let op: Alle B.V.’s binnen de fiscale eenheid zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de Vpb-schulden van de gehele eenheid. Bij een faillissement van een dochter kunnen er risico’s ontstaan. Ook gelden er aanvullende regels bij het verbreken van de fiscale eenheid. Overweeg de voor- en nadelen zorgvuldig met uw accountant.
Dividend uitkeren of winst in de B.V. houden?
Elke DGA moet kiezen hoeveel winst in de B.V. blijft en hoeveel als dividend wordt uitgekeerd. Winst in de B.V. is al belast met Vpb. Bij dividenduitkering betaalt u als aandeelhouder box 2-belasting: 24,5% over de eerste 67.000 euro en 33% over het meerdere (tarieven 2026). De gecombineerde belastingdruk kan oplopen tot ruim 48%.
Of dividend uitkeren voordelig is, hangt af van uw situatie, box 2-tarieven en vermogenspositie. Soms is het slimmer om winst in de B.V. te houden en te investeren. Overweeg ook de gebruikelijkloonregeling voor de DGA en de afweging tussen salaris en dividend.
Aangifte vennootschapsbelasting: deadlines en aandachtspunten
De aangifte vennootschapsbelasting moet binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar worden ingediend. Voor een B.V. met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar is de deadline 31 mei van het volgende jaar. Uw accountant kan uitstel aanvragen. Zorg dat uw jaarrekening op tijd klaar is. Te late aangifte kan leiden tot een verzuimboete. Ontvangt u een voorlopige aanslag die afwijkt van de verwachte winst? Vraag dan tijdig een herziening aan om rente op een te lage voorlopige aanslag te voorkomen.
Conclusie: stuur actief op uw Vpb-positie
Vennootschapsbelasting is een belangrijke kostenpost voor elke B.V. Door actief te sturen op de fiscale winst, optimaal gebruik te maken van afschrijvingen en investeringsaftrekken, en de keuze tussen dividend en herinvestering bewust te maken, kunt u de belastingdruk beperken. Bespreek uw Vpb-positie jaarlijks met uw accountant en laat u adviseren over de structuur van uw onderneming. Meer informatie vindt u in onze sectie DGA (Directeur-Grootaandeelhouder).
