De Voorjaarsnota 2025 van het nieuwe Kabinet-Schoof brengt ingrijpende fiscale veranderingen voor ondernemers. Hoewel het kabinet aangeeft ondernemers zoveel mogelijk te willen ontzien, zijn er toch maatregelen voorgesteld die directe impact kunnen hebben op uw onderneming of DGA-positie. Hieronder vindt u de belangrijkste fiscale wijzigingen op een rij.
Meewerkaftrek verdwijnt
Heeft uw partner een belangrijke rol in uw bedrijf, bijvoorbeeld in de administratie, winkel of werkplaats? Dan komt de meewerkaftrek mogelijk te vervallen. Het kabinet wil deze regeling vanaf 2027 met 75% beperken en in 2030 volledig afschaffen. Op dit moment geldt de meewerkaftrek als uw partner minimaal 525 uur per jaar onbetaald meewerkt. De hoogte van de aftrek hangt af van het aantal meewerkuren en de winst uit onderneming. Door de versobering en afschaffing van deze regeling verliest u een aantrekkelijk belastingvoordeel. Overweeg daarom of het voordeliger is om uw partner een beloning uit te keren en loon aan te geven. Dit kan ook gevolgen hebben voor andere fiscale regelingen, zoals de zelfstandigenaftrek.
Stakingsaftrek wordt afgeschaft
Ook de stakingsaftrek wordt op termijn afgeschaft. Vanaf 2027 wordt deze aftrekpost met 75% beperkt en in 2030 volledig afgeschaft. De stakingsaftrek bedraagt nu maximaal € 3.630 en mag slechts één keer in uw leven worden gebruikt bij het beëindigen van uw onderneming. Overweegt u uw bedrijf de komende jaren te beëindigen, bijvoorbeeld vanwege pensionering? Dan kan het lonen om dit vóór 2027 of uiterlijk vóór 2030 te doen om optimaal gebruik te maken van de aftrek. Uw accountant of fiscalist kan u hierover adviseren.
Extra budget voor milieu-investeringsaftrek (MIA)
Voor ondernemers die willen investeren in duurzaamheid is er goed nieuws: het MIA-budget wordt verhoogd met € 35 miljoen. Met de MIA mag u tot 45% van uw investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen extra aftrekken van de fiscale winst. Let op: deze verhoging gaat ten koste van het Vamil-budget, dat met hetzelfde bedrag wordt verlaagd. Hierdoor kunt u mogelijk minder gebruikmaken van flexibele afschrijving, maar blijft het fiscale voordeel via de MIA bestaan. Controleer de actuele Milieulijst van de RVO en laat u adviseren over de juiste timing en fiscale behandeling van uw investering.
Einde kwarttarief motorrijtuigenbelasting
Rijdt u een klassieker of ander voertuig waarvoor u nu profiteert van het kwarttarief in de motorrijtuigenbelasting? Vanaf 2028 wordt het kwarttarief afgeschaft en betaalt u het volledige tarief. Dit kwarttarief gold bijvoorbeeld voor oldtimers van 40 jaar en ouder of bepaalde kampeerauto’s. Overweeg of het nog aantrekkelijk is om het voertuig te blijven gebruiken of kijk naar alternatieven zoals youngtimers of elektrisch rijden.
Kabinet wil ondernemers ontzien, maar niet alles blijft bij het oude
Het Kabinet-Schoof benadrukt dat het ondernemers zo veel mogelijk wil ontzien, maar de voorgestelde maatregelen zijn niet zonder gevolgen. Vooral ondernemers die samenwerken met hun partner, binnenkort willen stoppen, investeren in duurzame bedrijfsmiddelen of een klassieker of kampeerauto op de zaak rijden, merken de impact. Blijf de ontwikkelingen volgen: veel plannen moeten nog verder worden uitgewerkt en via de Belastingplannen definitief worden gemaakt. Bespreek tijdig uw situatie met uw adviseur, zodat u kunt anticiperen op de aankomende wijzigingen.
