Een ondernemer die zijn bv helpt door garant te staan voor een lening, neemt een flink risico. Daar mag best iets tegenover staan: een borgstellingsvergoeding. Maar hoe regel je zo’n vergoeding zakelijk én fiscaal correct? In dit Fisckwartaaltje leggen we het helder uit.
Wat is een borgstellingsvergoeding eigenlijk?
Een borgstellingsvergoeding is een vergoeding die je als dga ontvangt van je bv, omdat je persoonlijk garant staat voor een lening van de bv. Jij loopt als privépersoon risico: als de bv niet betaalt, moet jij dat doen. Die risicobereidheid heeft waarde, en daarvoor mag je een vergoeding ontvangen.
Wanneer is een borgstellingsvergoeding zakelijk?
De Belastingdienst accepteert een borgstellingsvergoeding alleen als die ‘zakelijk’ is. Dat betekent:
- Noodzaak: de bv kreeg de lening alleen met jouw borgstelling.
- Risico: jij loopt daadwerkelijk financieel risico.
- Marktconformiteit: de vergoeding is vergelijkbaar met wat een externe borgsteller zou vragen.
Een vergoeding van 0,5% tot 1,5% van het geborgde bedrag per jaar wordt vaak als zakelijk beschouwd, afhankelijk van het risico en de looptijd.
Aftrekbaar voor de bv, belast bij jou
Is de vergoeding zakelijk? Dan mag de bv deze aftrekken als zakelijke kosten. Voor jou als dga geldt dat de vergoeding wordt belast in box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden.
Let op: is de vergoeding te hoog of niet goed onderbouwd? Dan kan de Belastingdienst dit aanmerken als verkapt dividend of loon — met extra belastingdruk als gevolg.
Hoe leg je een zakelijke borgstellingsvergoeding goed vast?
Een goede borgstellingsvergoeding begint bij duidelijke documentatie:
- Stel een schriftelijke borgstellingsovereenkomst op.
- Vermeld het geborgde bedrag, de looptijd, de vergoeding en onderbouwing van het zakelijke karakter.
- Laat het eventueel toetsen door een accountant of fiscalist.
Daarnaast is het slim om jaarlijks te herbeoordelen of de vergoeding nog passend is. Verandert het leenbedrag of het risico? Pas dan ook de vergoeding aan.
Wat als je als dga wordt aangesproken op je borgstelling?
Moet jij als dga echt betalen omdat je bv in gebreke blijft? Dan is dat een forse klap. Het verlies dat je lijdt, kan onder voorwaarden aftrekbaar zijn in box 1 als negatief resultaat uit overige werkzaamheden. De voorwaarden zijn streng, dus raadpleeg je adviseur.
Praktische tips voor ondernemers en adviseurs
- Documenteer zorgvuldig: geen vergoeding zonder goede overeenkomst.
- Gebruik marktconforme percentages: te hoog is risicovol.
- Toets jaarlijks of de vergoeding nog in verhouding staat tot het risico.
- Check altijd of de borgstelling echt nodig was voor de financiering.
Kort over zakelijke borgstellingsvergoeding
Een zakelijke borgstellingsvergoeding is een prima manier om risico’s eerlijk te belonen. Maar alleen als je het goed regelt. Zorg voor heldere afspraken, marktconforme bedragen en fiscale onderbouwing. Dan hou je het zakelijk én fiscaal verantwoord.
Vragen of advies nodig? Neem contact op met je adviseur of bel ons. Reinink helpt je graag verder.
