Een lijfrente is fiscaal aantrekkelijk: de door u betaalde lijfrentepremies zijn in beginsel aftrekbaar van uw inkomen in box 1, terwijl de latere uitkeringen worden belast. Maar wat als u bent vergeten de premie in aftrek te brengen bij uw aangifte inkomstenbelasting? Is het fiscale voordeel dan definitief verloren? Gelukkig niet: in veel gevallen kunt u alsnog profiteren via de saldomethode.
De hoofdregel: nu aftrek, later belasting
Een lijfrente werkt doorgaans volgens een helder principe. Tijdens de opbouwfase zijn de premies die u betaalt aftrekbaar, waardoor u direct minder inkomstenbelasting betaalt. In de uitkeringsfase worden de uitkeringen belast als inkomen, vaak tegen een lager tarief, bijvoorbeeld na pensionering. Dit maakt lijfrente een populaire manier om fiscaal voordelig vermogen op te bouwen voor later.
Wat als u de aftrek bent vergeten?
Het kan gebeuren: u heeft premie betaald, maar deze niet opgevoerd in uw aangifte inkomstenbelasting. Misschien door een administratieve vergissing, of omdat u dacht er niet voor in aanmerking te komen. Vaak is het dan te laat om de aangifte van destijds nog te corrigeren. Gelukkig biedt de saldomethode in veel gevallen uitkomst.
Wat is de saldomethode?
Met de saldomethode kunt u betaalde, maar niet-afgetrokken, lijfrentepremies alsnog terugverdienen. U moet aantonen dat de premie destijds daadwerkelijk is betaald én niet is afgetrokken in de aangifte inkomstenbelasting. Bij de uitkering van de lijfrente wordt dan een deel van de uitkering aangemerkt als onbelast, ter hoogte van de eerder betaalde premies die u niet heeft afgetrokken. Zo voorkomt u dubbele belasting: geen aftrek bij premiebetaling én volledige belasting bij uitkering.
Streng bewijs vereist
De rechtspraak is streng: kunt u niet bewijzen dat de premie is betaald én niet is afgetrokken, dan wijst de Belastingdienst uw verzoek tot toepassing van de saldomethode af. Bewijs kan bestaan uit oude aangiftes waaruit blijkt dat de premie niet is afgetrokken, bankafschriften of betalingsbewijzen van de premies, en correspondentie met de verzekeraar of bank over de lijfrente. Zonder dit bewijs is uw kans op succes nihil.
Praktische tip
Bewaar uw oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, ook als u denkt ze niet meer nodig te hebben. Juist bij lijfrentes kan dit na jaren alsnog van doorslaggevend belang zijn om belasting te besparen.
Belangrijk om te onthouden
Bent u vergeten uw lijfrentepremie in aftrek te brengen? Dan hoeft dat niet het einde van het fiscale voordeel te betekenen. Met de saldomethode kunt u ervoor zorgen dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft, mits u overtuigend bewijs heeft dat de premie is betaald en nooit is afgetrokken.
Advies nodig?
Heeft u vragen over de aftrekbaarheid van lijfrentepremies, het toepassen van de saldomethode of de juiste bewijsstukken? Neem contact op met Reinink Accountants & Adviseurs. Wij helpen u graag om belastingvoordeel te behouden en uw lijfrente optimaal te benutten.
